綜合所得稅 儲蓄投資特別扣除額（每戶 27 萬）
114 年度（2026 年 5 月申報）綜合所得稅儲蓄投資特別扣除額，金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益、87.12.31 前發行的公司債／公債利息所得，每申報戶全年合計可扣除 27 萬元上限。郵局存簿存款利息（每戶每年 100 萬以下利息免納所得稅）不適用此特扣，分屬不同優惠。
政府官方補助，全程免費
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主管機關
財政部（賦稅署／各區國稅局）
哪裡的人可以申請
不限地區
申請截止
2026/05/31
補助金額
最高 27 萬元
你符合資格嗎？
以下條件必須 全部符合，才能申請。
- 本人、配偶及受扶養親屬有金融機構存款利息或儲蓄性質信託收益
- 中華民國境內居住者
- 存款帳戶為新台幣計價
以下情況不符合：
- 郵局存簿儲金利息已免稅，不再納入此特扣
- 分離課稅之短期票券利息（已就源扣繳 10%），不能列入
補助內容
每申報戶每年最高 27 萬元（114 年度適用）
申請步驟
- 15 月 1-31 日電子申報，國稅局已自動帶入利息所得
- 2系統自動將利息與儲蓄性信託收益加總
- 3於「儲蓄投資特別扣除」欄位自動套用上限 27 萬
- 4送出申報
必備文件
- 金融機構利息扣繳憑單（國稅局已建檔可調閱）
- 信託收益所得憑單
要去哪裡辦
申請前必讀 · 過來人的 3 個提醒
我們整理了這類補助最常遇到的狀況，幫你少走冤枉路。
準時送件，逾期恕不受理
截止日 2026-05-31，政府機關對「郵戳為憑」的認定很嚴。建議至少提前 7 天送出，遇假日提前。只能臨櫃或郵寄的話，用掛號並保留收據。
文件別等到最後才準備（共 2 項）
要備齊 金融機構利息扣繳憑單（國稅局已建檔可調閱）、信託收益所得憑單。戶籍謄本等需要去戶政事務所申請的文件，最好先備妥再送件。若有「3 個月內」有效期限制的文件，務必在期限內送出全套資料。
容易踩到的雷
- ·郵局存簿儲金利息已免稅，不再納入此特扣
- ·分離課稅之短期票券利息（已就源扣繳 10%），不能列入
這筆補助對誰最實用？
這筆補助最高 27 萬元，以下是幾個一般民眾實際受惠最大的情境。如果你的狀況和這幾種接近，可以優先送件。
適合 ·符合「一般民眾」身份、且有相關需求的人
此補助主要對象為一般民眾，建議先看上方「你符合資格嗎？」逐項比對。有疑問直接撥打 0800-000-321 最快。
實際領多少？案例試算
情境 1：退休夫妻年利息收入 18 萬（銀行定存）
180,000 TWD
18 萬 < 27 萬上限，全額扣除，等於利息所得免稅。
情境 2：高資產家庭年利息收入 40 萬
270,000 TWD
40 萬 > 27 萬上限，僅能扣 27 萬，其餘 13 萬併入綜合所得計稅。
常見問題
Q1. 外幣存款利息可以扣嗎？▼
Q2. 郵局存款 100 萬免稅，又能享 27 萬特扣嗎？▼
Q3. 股票股利可以用這 27 萬嗎？▼
Q4. 夫妻合併申報利息合計算還是各自？▼
Q5. 我利息只有 5 萬，這項對我有用嗎？▼
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