房屋 / 土地 / 車輛相關補助與稅務影響：完整對照

• 1. 自用住宅優惠稅率：每戶持有 1 戶自住房屋，稅率從一般 2.4% 降至 1.2%。需主動申請。
• 2. 身心障礙者自用：依《身心障礙者權益保障法》，重度 / 極重度身障自用住宅可進一步減免。
• 3. 低收入戶自用：依《社會救助法》第 17 條，低收入戶持有自住房屋可全部或部分減免。
• 4. 重大公益捐贈：捐贈房屋給慈善機構可享相關減免。
• 5. 重大災害毀損房屋：受災戶可申請減免房屋稅。

• 1. 自用住宅用地優惠稅率：每戶持有自用住宅用地，稅率從一般萬分之 10-50 降至萬分之 2。需主動申請。
• 2. 身心障礙者自用：依等級減免。
• 3. 低收入戶自用：可申請全部或部分免徵。
• 4. 老農（55 歲以上專業農民）：自用農地可享較低稅率。
• 5. 公共設施保留地：依《都市計畫法》部分免稅。

• 1. 自用住宅用地：一生一次優惠稅率（10%，遠低於一般 20-40%）。每位納稅人一輩子只能享 1 次。
• 2. 重購退稅：2 年內出售自用住宅再購入，可申請已繳土增稅退還。
• 3. 配偶贈與：免徵土增稅。
• 4. 父母贈與子女自用住宅：依條件可申請優惠。
• 5. 重大公益捐贈：免徵。

車輛 3 大稅費：使用牌照稅、燃料使用費、貨物稅。

• 1. 身心障礙者購車貨物稅減免：購買新車最高減 8 萬。
• 2. 身心障礙者牌照稅全免或減半：依等級。
• 3. 身心障礙者燃料費減免：依排氣量減免。
• 4. 電動汽車 / 電動機車購車補助：環境部 + 各縣市環保局加碼。
• 5. 老舊汽車 / 機車汰舊換新補助：環境部 + 縣市加碼。
• 6. 計程車駕駛員牌照稅減免：依職業執照。

• 1. 標準扣除額或列舉扣除額：每年公告。列舉項目含醫療費、保險費、房貸利息、租金支出等。
• 2. 房貸利息扣除：自用住宅每戶最高 30 萬。
• 3. 自用住宅租金支出扣除：未持有自用住宅的承租戶最高 12 萬。
• 4. 醫療費扣除：核實申報無上限。
• 5. 身心障礙特別扣除額：每人 21.8 萬（2026 年）。
• 6. 教育學費特別扣除額：子女就讀大專以上每人 2.5 萬。
• 7. 幼兒學前特別扣除額：5 歲以下子女每人 12 萬。
• 8. 長照特別扣除額：長照需求者每人 12 萬（2026 年新增）。

多稅目一起處理時，時序錯了會多繳稅甚至失去優惠。以下 6 個常見場景給出建議順序。

• 首購：先簽約、後辦房貸利息扣除；購屋當年可申報房貸利息（有交屋日限制）。
• 換屋：先賣舊屋再買新屋，2 年內完成可申請重購退稅；一生一次自用優惠僅能用一次，慎選時機。
• 夫妻贈與：不動產贈與免徵土增稅，可作為子女教育規劃或家戶財產調整。
• 父母贈與子女：一生一次自用可搭配家戶稅務規劃；土增稅、贈與稅有一定門檻，事先試算才不會超額。
• 離婚分產：登記為分別財產制或協議書中的不動產分割，可依條件免徵土增稅。
• 繼承：60 天內辦理繼承登記、稅籍轉移；同時確認房屋、地價稅是否已改為自用。

情境 A：身障家庭（戶內 1 人重度身障）+ 自用住宅 + 1 部車

• 房屋稅：自用住宅 1.2% + 身障進一步減免。
• 地價稅：自用住宅萬分之 2 + 身障減免。
• 車輛：購車貨物稅減 8 萬 + 牌照稅免 / 半 + 燃料費減免。
• 綜所稅：身心障礙特別扣除額 21.8 萬 / 人。

情境 B：低收入戶 + 自用住宅

• 房屋稅：自用住宅 1.2% + 低收進一步減免。
• 地價稅：自用萬分之 2 + 低收減免。
• 綜所稅：標準扣除額 + 各項特別扣除。
• 額外：低收入戶健保保費全免、子女學雜費全免、各項生活補助。

情境 C：65 歲以上長輩 + 自用住宅 + 1 部小客車

• 房屋稅：自用住宅 1.2%（無年齡專屬減免，但低收老人可加碼減免）。
• 地價稅：自用萬分之 2。
• 車輛：燃料費依排氣量；65+ 部分縣市可享免燃料費（須符合條件）。
• 綜所稅：扶養親屬扣除額（如為子女扶養者）；長期照顧特別扣除（若失能）。
• 敬老補助：敬老福利生活津貼、重陽敬老金、健保補助等。

情境 D：新婚夫妻 + 首購自用住宅

• 土地增值稅：賣方依規優惠（與你無關）。
• 綜所稅：購屋第 1 年起房貸利息扣除最高 30 萬 / 戶。
• 額外：青年首購利息補貼（內政部）。
• 如有生育：生育獎勵金 + 育兒津貼 + 房屋稅自用住宅優惠。

情境 E：失能照顧家庭

• 綜所稅：長期照顧特別扣除額 12 萬 / 人 + 醫療費核實扣除。
• 車輛：如為失能者購車，可申請貨物稅減免。
• 額外：長照 2.0 服務、輔具補助、無障礙環境改善、外籍看護工申請。
• 民間：依疾病類型找對應病友協會。

以下 6 個誤解在 GetGrant 讀者回饋中最常出現，說明清楚可以避免多繳或延遲補件。

• 誤解 1：自用住宅優惠只能購屋 30 天內申請 → 隨時可申請，且可追溯自申請當月起適用。
• 誤解 2：身心障礙者購車 8 萬減免只能用一次 → 5 年後可再申請第二次。
• 誤解 3：長照特別扣除額要每年重申 → 是的，但可以在申報系統直接勾選前一年紀錄。
• 誤解 4：土增稅一生一次要在退休才用 → 應該用在增值最大的那次交易，未必是退休。
• 誤解 5：租金支出扣除額只能用一次 → 每年皆可申報，只要符合條件。
• 誤解 6：全家共同持有房屋只能其中一人享自用 → 每戶只能一戶享自用，其他戶為非自用稅率。

每年 5 月報稅前照下列 12 項逐一核對，可以確保不多繳、也不漏用任何優惠。

• 1. 房屋稅單是否為自用稅率？
• 2. 地價稅單是否為自用萬分之 2？
• 3. 身心障礙者是否已申請購車貨物稅減免？
• 4. 身心障礙者是否已申請牌照稅、燃料費減免？
• 5. 若有失能親屬，是否已申報長期照顧特別扣除？
• 6. 若有 5 歲以下幼兒，是否已申報幼兒學前特別扣除？
• 7. 若為租屋族，是否申報租金支出扣除？
• 8. 房貸利息扣除是否已列明？
• 9. 醫療費、保險費列舉是否高於標準扣除？
• 10. 節能家電、電動機車補助是否已請領？
• 11. 是否有跨縣市不動產，需分別申報？
• 12. 是否有繼承或贈與，需另辦土增稅或遺贈稅？