綜所稅扣除額完整地圖：標準 vs 列舉、特別扣除額全項目（2026 報稅版）

• 本人免稅額：97,000 元 / 人。
• 配偶免稅額：97,000 元 / 人。
• 扶養親屬免稅額：直系尊親屬（父母 / 祖父母）每人 97,000；70 歲以上 145,500；其他直系卑親屬 97,000。
• 特別注意：扶養人原則上要『有實際扶養事實』+『被扶養者所得低於免稅額』。

標準扣除額：

• 單身：131,000 元。
• 夫妻合併申報：262,000 元。
• 適合場合：列舉扣除項目較少（如租屋、無房貸、無大額醫療）。

列舉扣除額（核實申報）：

• 捐贈：對教育文化公益慈善機構捐贈，最高 20% 綜合所得總額。
• 保險費：人身保險、勞保、健保、軍公教保險，每人 24,000；健保費不限。
• 醫療費：本人 / 配偶 / 扶養親屬醫療（自付部分）+ 生育費，無上限。
• 災害損失：地震 / 颱風 / 火災等災害損失，需附證明。
• 自用住宅貸款利息：每戶最高 30 萬。
• 房屋租金支出：未持有自用住宅承租戶最高 12 萬 / 戶。

• 薪資特別扣除額：每人 207,000（2025 年公告）。受雇者自動扣除。
• 儲蓄投資特別扣除額：每戶 270,000。多用於利息收入扣除。
• 教育學費特別扣除額：扶養大專以上子女每人 25,000。
• 幼兒學前特別扣除額：5 歲以下子女每人 120,000（2025 年新增提高）。
• 長期照顧特別扣除額：長照需要者每人 120,000（2026 年新增提高）。
• 身心障礙特別扣除額：身障者每人 218,000（2025 年公告）。

重要：特別扣除額與標準 / 列舉扣除額可同時用，不衝突。

情境 A：年輕租屋族（單身 + 月薪 5 萬）

• 免稅額：本人 97,000
• 扣除額：標準 131,000 OR 列舉（如租金 12 萬 + 健保費 + 保險）。
• 特別扣除：薪資 207,000
• 綜合所得淨額：約 600,000 - 435,000 = 165,000
• 稅額：約 8,250（5% 稅率）。
• 建議：列舉扣除如包含 12 萬租金，超過標準 131,000 = 划算。

情境 B：雙薪家庭 + 1 名 3 歲幼兒（家戶年所得 150 萬）

• 免稅額：夫妻 + 1 子女 = 291,000
• 扣除額：標準 262,000 OR 列舉（房貸利息 30 萬 + 健保 + 保險）
• 特別扣除：夫妻薪資 414,000 + 幼兒學前 120,000 = 534,000
• 綜合所得淨額：1,500,000 - 1,087,000 = 413,000
• 稅額：約 41,300（12% 稅率邊際）。
• 建議：列舉房貸利息 30 萬 + 健保 + 保險超過標準，加上幼兒學前扣除大幅降稅。

情境 C：扶養失能父母的中年家庭

• 免稅額：本人 + 配偶 + 1 子女 + 父母 70+（每人 145,500 × 2）= 484,000
• 扣除額：標準 262,000 OR 列舉（醫療費 + 房貸 + 健保）
• 特別扣除：薪資 414,000 + 教育學費 25,000 + 長照 240,000（父母 2 人）+ 幼兒（如有）
• 綜合所得淨額：大幅降低。
• 建議：列舉醫療費（無上限）+ 長照特別扣除是大幅省稅關鍵。

情境 D：身障家庭（戶內 1 人重度身障）

• 免稅額：本人 + 配偶 + 子女（含身障者）= 291,000+
• 扣除額：標準或列舉
• 特別扣除：薪資 + 身心障礙特別扣除 218,000
• 建議：身心障礙特別扣除是省稅關鍵，不可遺漏。

情境 E：退休族 + 扶養 2 名父母（70+）

• 免稅額：本人 + 父母 70+（145,500 × 2）= 388,000
• 扣除額：標準（退休後通常無大額列舉）
• 特別扣除：薪資（如仍工作）+ 長照（如父母失能）
• 建議：父母 70+ 免稅額較高 + 長照特別扣除最大化。